3.1经营性租赁系统整体架构

将经营性租赁业务融合到现有的租赁业务系统的架构下，使得一套系统架构支持不同业务模式。其系统整体架构主要为了实现以下5个方面需求：

（1）从工具支持、业务流程、业务管理和数据中心四个层面支撑公司业务发展；

（2）以租金核算IRR计算模型为基本工具，支持财务核算和风险分析；

（3）闭环流程设计，有效、合规把控业务操作，使得项目风险可控；

（4）完整的系统模块管理，支持前中后台立体化管理；

（5）系统数据分级分类，便于监管报送和业财一体化管理。

经营性租赁系统整体架构见图3-1。

图3-1经营性租赁系统整体架构

3.2经营性租赁系统主体流程

3.2.1经营性租赁系统主体业务流程框架

经营性租赁系统是以资产为中心，以租赁物为主体方案，买卖合同和租赁合同可单独审批，也可同时审批，先有买卖合同后有设备租赁合同。而融资租赁系统以承租人客户为中心，以融资租赁内容为主体方案，买卖合同作为融资租赁合同的附属合同同时审批。

经营性租赁系统包含客户管理、业务流程管理、台账报表等功能模块，主体业务流程包括项目审批、合同审批、资产购置、资产确认、资产起租、租后检查和资产回收/资产处置七个流程。其中资产购置、资产确认、资产起租和资产收回/资产处置为不同于融资租赁系统新增的流程。在核心业务系统中融资租赁流程与经营性租赁流程相对独立，保证数据互不影响，便于核算和报表分析。经营性租赁与融资租赁系统概况见图3-2。

图3-2经营性租赁系统与融资租赁系统的流程框架

3.2.2经营性租赁系统主体流程结构的支撑特点

我司的经营性租赁系统支持一个项目多个购买合同、一个购买合同多次付款多个租赁物、多个租赁物可组合一次性起租、一个起租后租赁物可分别收回、资产收回后可再起租等不同业务类型。其主流程结构的支撑特点见图3-3。

图3-3经营性租赁系统主流程结构支撑特点

3.2.3经营性租赁系统流程节点

经营性租赁系统新增资产购置、资产确认、资产起租和资产收回、资产处置五个流程中，流程控制的节点涉及业务部门、风险管理部、法律合规部、资金财务部。具体流程控制节点见图3-4。图3-4经营性租赁系统流程节点

3.3与同业系统的差异分析

我司经营性租赁业务系统在借鉴同业经验的基础上进行了优化，主要体现在以下五个方面：一是实现了业务财务一体化；二是增加了资产折旧摊销；三是增加了资产减值准备；四是计划增加资产管理功能；五是增加了IRR及税盾测算。与同业差异分析见表3-1。表3-1与同业经营性租赁业务系统的差异分析

3.3.1业务财务一体化

无论是融物融资或融资融物，只要涉及到融资就有信用风险，所以一般系统都具备信用风险控制的功能。但经营性租赁是先融物再融资，所以其考虑的市场风险、操作风险、合规风险、财税风险、资金风险等就与融资租赁截然不同，所以除了系统流程与架构不同外，系统如何匹配业务需求、支持业务发展才是系统建设重中之重。我司的经营性租赁系统特别强调业财一体化，更多接触业务层面，深入了解并支持业务过程和决策，并对业务的效益评估提供依据，让财务在资源、信息和管控方面的效用最大化。

3.3.2资产折旧摊销

我司的经营性租赁系统资产折旧摊销功能支持按照直线法、工作量法等多种方式计提折旧。

（1）直线法

公式=资产原值*(1-预计残值率)*本月天数/预计使用寿命总天数；

确认资产当月不计提，从次月开始计提，预计使用寿命总天数=从次月开始计算的预计使用寿命月数的总天数。

（2）工作量法

公式=资产当月工作量*资产原值*（1-预计净残值率）/预计工作总量；

工作量法计提，由业务人员每月手工录入需要计提的租赁物的工作量，并上传附件，由财务岗点击确认计提。数据由业务人员维护后直接带到财务岗。工作量法计提单独放置菜单。工作量法计提折旧的页面见图3-5、图3-6。

图3-5工作量法计提折旧确认页面图3-6工作量法计提折旧信息录入页面

3.3.3资产减值准备

我司的经营性租赁系统资产回收功能支持经营租赁固定资产于租后收回时计提减值准备，并复核预计净残值（残值＋减值准备）和尚可使用年限（亦及剩余折旧月数或剩余总工作量）。计提减值准备页面见图3-7、图3-8。

图3-7资产减值准备维护页面图3-8资产减值准备信息录入页面

3.3.4资产管理

为确保资产的安全性与管控，时时掌握并监控资产设备的动态与使用状况，精准掌握设备工作量与资产减值的计算，同时对资产收回再出租的时效性及时应对。我司计划运用物联网结合中国联通4G，协同运营商建构移动端及云端存储，对客户使用该租赁物的精准定位及使用状况（特别是稼动率）的数据时时采集、时时监控、时时存储。同时对租赁物移位作及时预警，提高租赁物的维护管理与统计分析的效率，进而降低人事往返成本及客户违约风险。运用该技术一方面提高了资产安全的保障，另一方面也提高经营管理效能。租赁物物联网基本架构及作业如图3-9、3-10、3-11、3-12所示。

图3-9租赁物物联网基本架构图3-10数据实时采集

每日稼动率使用状况

图3-12租赁物移位预警

3.3.5IRR及税盾测算

人们往往以融资租赁的直接租赁形式的IRR计算方式来衡量经营性租赁的获利能力，但经营性租赁在出租方的会计账务上记为固定资产并计提折旧，而融资租赁是记为长期应收账款并计提拨备。折旧与设备的使用年限有关，与资金的利息成本很难匹配联动，而拨备与本金还款相匹配，与资金的利息成本是有联动关系的，所以单纯用融资租赁的IRR来衡量经营性租赁很容易误导公司的经营决策。我司的经营性租赁系统IRR计算方式考虑以上因素，目前可以实现IRR计算要素的录入及IRR的自动计算，能够同时计算税前（未税）IRR、税前（收入含税）IRR、税前（含利息）IRR、税后IRR等四种及相应的NPV计算，给业务人员及管理层在项目选择及决策时提供参考。经营租赁报价管理页面见图3-13。我们也可以在下一章经营性租赁系统应用实践的章节看到采用融资租赁的IRR及NPV在经营性租赁上所产生的盲点。图3-13经营性租赁报价页面